企业补充养老保险强化法：2018年对于所有人的新的机会！

企业养老保险一直以来作为缩小个人养老保险金的缺口吸引着企业雇员。但是还是有很多人没有利用上这个减免税收和社保金的优势，尤其是工作在中小型企业的员工。德国政府认识到这个问题后, 提出了企业补充养老保险强化法，将于2018-01-01开始，对于企业及雇员提出了再增加的可行方案。

改革的好处是什么？ 企业补充养老金强化法的目的：

新法律有不同的目标。 简而言之：简化现有规则和新的补贴形式。这有利于所有员工。对于薪资转换的扩大起到了关键作用。尤其是针对于收入中低水平的员 工，这部分员工在之前对于通过薪资转换方式投保企业补充养老保险就有一定的困难。通过改进补贴消除以前的分配障碍。简化操作，减低成本,减少费用提高对所有人的吸引力，特别是对低收入者而言。

证明将更好！

企业补充养老保险一直是企业吸引员工的管理工具。 尤其是赢得专业人才，是一项至关重要的条件，起到了推动积极的效应。现在通过例如增加企业补充养老保险的企业补贴金额 变得更具吸引力，也使您的操作更加简单。

针对投保人的新的政府额外补贴

针对中低收入群体在老年的生活质量有保障,政府对这一群体额外关注, 从现在起企业养老保险投保人,除了目前的优惠政策以外, 还能获得额外的补助。

总览几点重要的新规定，我们会来介绍一些法规上的新的补充。

1、提高和简化税收优惠福利

通过所得税法§ 3 Nr.63 的规定，明显提高了税收优惠。以此为所有人提供更好的保障。

2、雇主参与工资转换

当雇员通过自己的工资缴纳企业补充养老保险，雇主可以把一定的社保优惠转给雇员。对于有贡献的高管，企业可以将BAV作为福利。对于普通员工，企业通过补贴BAV，减少企业所得税。举个例子，员工交100欧元BAV，最后得到接近200欧元的养老金。

3、对于低收入者的有针对性的补贴

如果您积极参与企业补充养老金的投保，会有全新的补贴给您。在低收入员工退休时，国家将在最低法定养老金领取金额计算时，给予一定的免计算收入金额。

4、更进一步的税收优惠福利

给员工涨工资，企业与员工都要增加纳税，而转化为BAV，双方都得到税收优惠。

5、对于离职人员的更好的规定，以及对于暂停的工作关系全新的规定，因为是强制性法规，员工离职后会比较新公司BAV，如果原公司隐瞒BAV福利，有可能遭到诉讼。

此外，该法律为可能的企业补充养老金职业协议带来了全面的创新。 但是，目前无法预见哪些行业以及哪些内容将达成此类集体协议。 相比之下，自2018年以来，对经过验证的企业补充养老金制度的改进已经实施。 因此，我们建议您立即利用起这个进一步改善的机会。

税务框架：为您和您的员工提供更多空间

企业补充养老保险的一个主要好处是免税和免社会保险的缴款。直接保险的税收分配框架现在有了明显增加。 与此同时，法规也大大简化了。

之前的方式：缴纳金额最高达到计算养老金最高税前收入值的（BBG 西德） 4%，可免税和社会保险费用。在2017年，每月最高免税和免社保金额为254欧元。

除此之外，还可以在一定的条件下，对投入企业补充养老保险金额中额外增加一年1800欧元的免税金额。

前提条件是，没有正在入保中的统一缴税的养老保险（Vorsorgungszusage）。如果有的话，无论金额有多低，都将占据掉此1800欧元的免税金额。

之后的方式：从2018年1月1日起，计算西德最高计算养老金税前收入的8%全部免税。2018年每月最高的免税金额为520欧元。之前额外增加的1800欧元的免税额取消。对于已经存在的统一缴税的养老保险（Vorsorgungszusage）只按实际金额来做计算。

对于免社保金额的规定没有变化。还是按照养老金最高税前收入的的4%来计算。2018年每月最高的免社保金额为260欧元。

降低复杂性 - 更多的灵活性。

新的补贴框架规定给直接保险提供了重要的实践操作中的便捷。每月520欧元的投保金额也是大多数专业和管理人员已经做到的。 作为未来直接保险的解决方案，也大大减化了做工资单时所费精力。

此外，新的规定还考虑到了为旧的统一缴税的养老保险，确保更大的公平性和透明度。

依据：直接保险中最高的免税金额是在德国所得税法第3条，第63小条中规定。§3 Nr.63 EStG所有的员工有权利通过工资转换来做企业补充养老保险，是在企业养老保险法中规定。das Betriebsrentengesetz (BetrAVG).

雇主加的额外补贴： 工资转换的动力

目前雇主通过雇员工资的转换投入到企业养老保险的金额给企业节省了社保费用。今后作为雇主有义务把节省的一部分社保费用作为额外补贴返到雇员的企业养老保险里。企业是费用转换，员工则可获更大利益。

目前雇员投保的BAV,雇主是省下了社保的部分,这个比例在约20%,实际要高一点,因为还省了行业协会保险这部分。企业把节省部分再补贴给员工目前还是自愿行为。

您现在已经自愿的把您节省下来的社会保险费用做为补贴加给员工了吗？

那您可以把目前补贴给员工的金额做为将来义务补贴的金额来用。您需要做的是，考核目前的金额是否跟将来强制的金额相对应，以便做出及时的调整。

从2019年开始:

您节省的社会保险费用，在新投保的选择工资转换方式的保单中，法律规定，企业要最少根据员工所投保金额的15%做为补贴加入其中。

我们的建议：现在就开始行动！

新的规定是从2019年开始强制执行，但是您可以从现在就开始实施。

从2022年开始:

法律规定的企业补贴要覆盖所有已有保单。最早可能将福利转移给有养老金意愿的员工

使用全方面的解决方案。

即使在今天，习惯上也会在雇佣合同的附录中记录雇员的工资转换情况。这为所有参与者提供了必要的法律保障。最好的是，对于将来新的雇主给员工的补贴也确定下来。

ERGO为您的

企业提供相应的表格和材料。

减少新合同的管理工作，2022年的合同调整将被取消。定位为社会和有责任感的雇主，一次性平等对待所有员工，针对于固定的补贴，我们建议使用统一的表格。有很多情况会在下一年更改投保金额，或是在投保期所节省的社保费用的更改。使用统一的表格，可以减少人事工资部门的工作量和工作时间。

小的应用 - 大的效果

新的雇主补贴规定，是鼓励员工积极参与企业补充养老金的好机会。有效利用“改革后的职业养老金法”提供的机会来吸引，鼓励和激励员工。

Ihr Zuschuss – Turbo für die Altersversorgung Ihrer Mitarbeiter!

示意图

到目前为止的规则

雇员通过把税前工资的一部分，做为直接保险的投保金额（BAV金额）通过工资转换方式，使税前工资减少对应的金额，以达到降低计算工资税和社会保险的税前工资值。根据税前工资的不同，以及税卡的不同，会产生不同的免税金额，员工实际税后工资减少金额也随之改变。基本上员工自己承担50%的企业养老保险缴纳金额，另外50%是通过节省的税和社保费用由国家补贴的。

国家强制项目

在将来国家强制企业要给做企业补充养老保险的员工增加15%的雇主补贴。15%的补贴不会为雇主产生额外的费用。更多的情况下，雇主在给了15%的补贴后，还会有额外的社保费用节省。

自愿将节省的社保费用补贴给员工

我们的建议: 根据法律义务规定，您可以给做工资转换的员工一定的补贴。对企业来说，员工投保金额的25%做为补贴，将不会为企业带来任何多余的费用。对员工来说，提高了他的企业补充养老保险金额。

高的员工鼓励机制

提高您作为雇主的吸引力，并投资于员工的直接保险。 将雇主的补贴自愿增加到50％。 费用通常不到您补贴金额的一半。 但对于您的员工来说，这对他的企业养老金计划来说是一个真正的绩效提升。

领取国家最低生活保障津贴的免收入计算:

一个真正的轻松!

在德国有差不多超过100万的人口在领取国家最低生活保障津贴（社会救济金）。在此大概有一半的人，是在退休时开始领取社保救济。特别是此类人群，长期失业，或是做临时工，或是做着低于生活水平的收入的工作者。

不利的规定将被取消

没人的愿意领取社会救济。到目前为止，对于领取社会救济金的人有一个不好的规定。如果他们有私人养老金或是企业补充养老金在领取，则此金额将全额计算到社会救济金中，从而减少社会救济金的领取金额。

现在开始，给出了企业补充养老金的免计算金额，此金额将不计算在社会救济金中。同时免计算金额还有Riester养老金和基础养老金。

总的免计算金额由下组成:

• 基础免计算金额: 100 Euro

• 再加上30 %的超出基础免计算金额以上部分的养老金金额

• 最高免计算金额： 50 % der

Regel-bedarfsstufe 1 = 208

Euro im Jahr 2018

新的规定有两个非常重要的好处：

受益者，现在更好的获得国家的补贴，真正从他们的承诺中受益。

在社会救济中的免计算金额是这样操作的

举例一个领取国家救济的人，在退休前没有选择进入国家法定养老保险体系，因此也就没有法定养老金，必须要登记国家救济帮助。 在他年轻的时候曾经工作过，交了20年的企业补充养老保险。因此他每个月可以领取250欧元的企业补充养老保险金。

效果：除基本福利外，当事人在老年时有更

多的经济空间!

低工资者，做企业补充养老保险对于将来更有必要，对于低收入者的补贴: 提高工资的替代方案。

收入低者，有更小的可能性选择为自己增加额外的养老保险。 因此对于这群人实际上非常重要，为自己的将来做点什么。 立法者也看到了同样的情况。 因此，作为雇主，为您提供一种新工具：为低收入者提供补贴。

如果您为中小收入的员工提供公司养老金，您将在未来获得此项补助金：

• 企业补充养老金计划的补贴金额是为首次就业的“低收入者”引入的。

• “低收入者”的定义是员工每月收入不超过2200欧元者。

• 针对于此类人群，企业可以每年在240欧元至480欧元之间，

给员工缴纳直接保险。此金额对于员工来说免税，免社会保险。

• 企业因此可从国家得到30%的补贴。此补贴将通过工资税直接抵消。余下的金额做为企业管理费用需要知道:

多15欧元的工资，还是增加40欧元的企业养老金更好?

针对于新的补贴金额，您也可以做为增加工资。计算很简单，每月增加20欧元的税前工资，拿到手的税后工资在9欧至15欧元之间。 给低收入员工做40欧元的企业补充养老保险，对于企业的实际费用只有20欧元。 员工可以因此来规划他的补充养老金。

给“低收入者”做的企业补充养老保险的产品，国家有特殊要求。ERGO将随后为企业提供此产品。

遣散费和返回工作岗位的税务改进。

入职、退休不再象以前那样在同一个雇主这里一程不变。雇主的变化在今天已不再是罕见的。

男性和女性一样可以因为孩子的出生休育儿期。

您的员工也可以在以后做出养老决定。

1，. 显著简化：Vervielfältigungsregel

您 现在就可以对于离职员工的遣散费做出Vervielfältigungsregel选择。将遣散费一次性存入员工的企业补充养老保险帐户中，一次性免税。这个对于例如遣散费是很有兴趣的。

最高免税额计算按以下的简单计算公式:8% 的法定养老金最高计算税前收入值乘以离职整年数 (最多10年日历年)对于新的 Vervielfältigungsregel一次性免税的计算工，从2018年起简化了很多：

- 法定养老金最高计算税前收入值按补交当年的值计算

- 补交金额免税。

4 % 的法定养老金最高计算税前收入值乘以 在职年数 (最多10年)

所交在企业补充养老保险里的金额，依据所得税法第3条，第63小条（§ 3 Nr.63 EStG），不被计算所科税。

2. 全新：后补充养老金缺口.

如果雇佣关系被终止或暂时中止，这将严重影响公司养老金计划。 最初的养老目标已不再实现。 或者无法再实施。 有吸引力的国家补贴仍未使用。 为了能够在以后为该行动作出决定，立法者提供了两种特殊选择。

如果停职 ，就不会开工资，没有工资单，就不能继续缴纳企业补充养老保险金。 这个将2018起有所改变。对于中间停职的员工，可以采取复职以后，一次性缴纳之前的企业补充养老保险金，此金额免税。育儿期，休假或国外逗留，都没有必要因此而产生养老金空缺。

被计算的离职时间要按照整的日历年来未计算。例如，休育儿期从2016年11月至2017年11月 不算整个日历年，也就没有一次性补交的可能。

充分利用新的优势！

企业补充养老保险强化法给企业养老保险带了新的生机。让您的公司成立企业补充养老保险的成功典范。 新的利用空间给您和您企业带来更多新的可能性。

优势概述:

免税额翻了一倍，尤其对于顶尖人才来说，更感兴趣创新有助于大幅简化和有意义地扩展法律法规。

补贴对于中低收入职员更有吸引力ERGO 为您提供更好的企业养老保险产品，并保障您员工所缴纳保费金额。

改革为您带来了员工的激励和保留的新机会。从ERGO的专业知识中获益，以促进职业养老金的新推广。德国跨国企业补充养老保险，请咨询我们ERGO保险顾问。