在德国个人所得税申报中，工作相关费用（Werbungskosten）是最常见且重要的抵税项目之一。以下是从雇员角度出发，针对2025年申报时最常见的2024年度的可抵扣工作相关费用（不包括出租房相关费用），并进行简要介绍：

01.

雇员定额扣除（Arbeitnehmer-Pauschbetrag）

如果你的工作相关费用未超过1230欧元，税务局会自动按照这一固定金额进行抵扣，无需提供任何证明。但如果实际工作相关费用超过1230欧元，建议一定要详细列出相关费用，以获得更高的税务减免。

02.

通勤定额补贴（Entfernungspauschale）

一般常用的有，从家到第一工作地点的单程通勤距离的费用可以抵税：

前20公里：每公里0.30欧元

从第21公里起：每公里0.38欧元

03.

出差费用（Reisekosten）

可以税务抵扣的款项包括例如交通费、餐饮定额补贴（Verpflegungspauschalen）、酒店费用、差旅附加费（Reisenebenkosten）等费用。但是如果你的公司已报销这些差旅费用，则无法再抵扣。

04.

工作用品（Arbeitsmittel）

一般来说，如果工作用品的职业使用比例超过90%，可全额抵扣，包括例如工作包、专业书籍、办公用品、工作服等。一般单价952欧元以下（含税）的工作用品可一次性全额抵扣，超过则需按使用年限进行折旧。但是，计算机及相关设备，例如显示器、打印机、键盘、鼠标、硬盘等，可一次性全额抵扣，即使其单价超过了952欧元。

05.

家庭办公室 / 居家办公费用（Arbeitszimmer / Homeoffice）

一般有两种抵扣方式：

实际成本法：按房租、杂费、贷款利息、折旧、装修等成本和家中办公室面积比例计算。

日津贴（Tagespauschale）：每天6欧元，每年最多210天（上限1260欧元）。注意，通常不能在同一天同时申报日津贴（Tagespauschale）和通勤定额补贴（Entfernungspauschale）。

你可以对比这两种方式，看看哪种计算结果更有利于你。

06.

搬家费用（Umzugskosten）

因工作原因搬家的相关费用可以进行抵扣，例如运输费、搬家差旅费、双重租金等费用。你也可以申报搬家定额补贴（Umzugspauschale），无需提供额外凭证：

单身：964欧元（自2024年3月1日起）

家庭：几千欧元（视具体情况而定）

07.

职业培训费用（Fortbildung）

这里的职业培训必须与职业相关，相关费用都可以抵税，例如培训课程费用、考试费用、交通费等费用，没有抵税上限，可以全额抵扣。而首次职业培训和首次大学学位的费用不属于工作相关费用，而是属于特殊支出（Sonderausgaben），最多可以抵税6000欧元。

08.

电话和互联网费用

许多税务局会承认每月20%的费用，最高为20欧元/月（即每年最多240欧元）。

09.

工资银行账户管理费（Kontoführungsgebühren）

每年可固定抵扣16欧元，无需提供额外凭证。

10.

求职费用（Bewerbungskosten）

求职过程中产生的相关费用可以进行税务抵扣，例如去面试的交通费、住宿费、停车费等费用。部分税务局也可能认可2.5欧元/份的电子申请和8.5欧元/份的书面申请的费用。

11.

双重家庭管理（Doppelte Haushaltsführung）

如果因工作原因需要在两个地点居住，可以抵扣与双重家庭管理相关的费用，包括例如每周回家交通费、电话费、工作地租金等费用。

12.

其他

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德国税法非常复杂，以上仅列举了一些常见的抵税项目。即使在每个款项中，也可能存在诸多限制和附加条款。因此，本文仅供参考，分享个人退税经验，不构成正式税务建议。本人不承担任何法律责任，如有具体税务问题，请咨询专业税务顾问。